Besteuerung von Investmentfonds und anderen Kapitaleinkünften [40963.17]

Datum:
(2017/06/08) Donnerstag, 08. Juni 2017
Teilnehmerkreis:
Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, qualifizierte Steuerfachwirte und Steuerfachangestellte
Uhrzeit: 
09:00 Uhr  bis 16:00 Uhr
Kategorie:
Ertragssteuern, Allgemeine Steuern
Alle Termine:

Zu diesem Seminar bieten wir das Skript nur als PDF-Datei an. Für weitere Informationen schauen Sie unter dem Punkt "E-Skript"!

Besteuerungsfragen rund um Investmentfonds zählen zu den komplexesten Aspekten des Steuerrechts. Unzählige Zweifels- und Auslegungsfragen, die zunehmend auch die Gerichte beschäftigen, sowie immer wieder neue bzw. geänderte gesetzliche Vorschriften und Verwaltungsanweisungen erfordern eine kontinuierliche Fortbildung in diesem Bereich. Und nun hat der Gesetzgeber im Juli 2016 auch noch eine umfassende Reform des Investmentsteuerrechts („InvStRefG“) beschlossen. Dadurch wird die Besteuerung von Erträgen aus Investmentfonds grundlegend neu geregelt. Für Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds wird es zwei vollkommen unterschiedliche Besteuerungssystematiken geben. Den Kern der neuen Regeln bildet die Abkehr vom (eingeschränkten) Transparenzprinzip für (Publikums-)Investmentfonds, während für Spezial-Investmentfonds die Transparenzoption erhebliche Gestaltungsspielräume eröffnet. Selbst bei Ausübung der Transparenzoption finden die heute geltenden Bestimmungen nur noch mit erheblichen Modifikationen Anwendung.

Ausgehend von den derzeitigen Regelungen und Grundprinzipien wird im Rahmen des Seminars ausführlich über das InvStRefG informiert und ein umfassender Überblick gegeben. Schwerpunkt sind dabei die zum 1.1.2018 in Kraft tretenden gesetzlichen Änderungen der Besteuerung von Fondserträgen. Es wird aber auch auf die mit dem InvStRefG verbundene rückwirkende Einschränkung der Anrechnung von Kapitalertragsteuer auf inländische Dividenden eingegangen. Unter Berücksichtigung bereits veröffentlichter und noch erwarteter Verwaltungsanweisungen werden ausgewählte Problemfelder dargestellt und bereits bestehende Zweifelsfragen erläutert sowie praxisorientierte Lösungsmöglichkeiten aufgezeigt. Aktuelle Entwicklungen und Gerichtsentscheidungen werden ebenso behandelt wie die Frage nach zukünftigen Gestaltungsoptionen. 

Abschließend werden besonders relevante aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung von Einkünften aus Kapitalvermögen vorgestellt. Hierzu gehören die wichtigsten Änderungen und Ergänzungen des Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer sowie aktuelle Entwicklungen zu unterschiedlichen anderen Themenkomplexen, die fallbezogen und praxisnah dargestellt werden


Grundzüge des bestehenden Investmentsteuerrechts

  • Anwendungsbereich
  • Besteuerung auf Fondseingangsseite
    • Direktanlage versus Fondsanlage – (eingeschränktes) Transparenzprinzip
    • Befreiung von Ertragsteuern und Entlastung von Kapitalertragsteuern
    • Behandlung der einzelnen Ertragsarten
    • Einkünfteermittlung auf Fondsebene
    • Ausländische Quellensteuern und Kapitalertragsteuer auf Fondseingangsseite
    • Verlustverrechnung
  • Besteuerung auf Fondsausgangsseite/Anlegerebene
    • Kapitalertrag-/Abgeltungsteuer
    • Besteuerung auf Anlegerebene
    • Unterscheidung transparente/intransparente Fonds und Folgen für den Anleger (einschließlich neuester unionsrechtlicher Entwicklungen)
    • Besteuerung des Ergebnisses aus der Veräußerung von Fondsanteilen
    • Bedeutung der bewertungstäglichen Steuerkennzahlen (Zwischengewinn, Aktiengewinn EStG/KStG und Immobiliengewinn)

Überblick über die Reform des Investmentsteuerrechts

  • Wesentliche Beweggründe
  • (Publikums-)Investmentfonds
    • Grundzüge des intransparenten Besteuerungssystems
    • Besteuerung auf Fondsebene
    • Besteuerung auf Anlegerebene
    • Pauschale Teilfreistellung bei Aktien-, Immobilien- und Mischfonds
    • Veräußerungsfiktion im Zeitpunkt des Systemwechsels und Kappung des Bestandsschutzes für Altanteile zum 31.12.2017
    • Gestaltungsüberlegungen für besondere Anlegergruppen (insbesondere steuerbefreite Anleger)
  • (Spezial-)Investmentfonds
    • Transparenzoption
    • Verschärfungen bei den ausschüttungsgleichen Erträgen
    • Anteilsregister
    • Handlungsoptionen für Kapitalverwaltungsgesellschaften, Depotbanken und Anleger
    • Gestaltungsüberlegungen
  • Übergangsregelungen

Maßnahmen als Reaktion auf „Cum/Cum“-Transaktionen

  • Direktanlage
  • Fondsanlage

Ausgewählte Einzelfragen

  • Options- und Termingeschäfte
  • (Gold-)Zertifikate
  • Verluste aus dem Verfall von Wertpapieren („Wertlosausbuchung“)
  • Wertpapierleihe
  • Einlagenrückgewähr von ausländischen Kapitalgesellschaften
  • STEKO-Rechtsprechung (einschließlich Berücksichtigung negativer Aktiengewinne nach § 40a KAGG)
  • Gestaltungsfälle („Kopplungsgeschäfte“, „Bond-Stripping“, etc.)
  • Werbungskostenabzugsverbot 
  • Verlustverrechnungsmöglichkeiten /-beschränkungen

Besonderheiten beim Abgeltung-/Kapitalertragsteuerabzug

  • Entgeltliche und unentgeltliche Depotüberträge
  • Korrektur von Fehlern (insbesondere „Delta-Korrektur“)
  • Verlustverrechnung
  • Abstandnahmemöglichkeiten 
  • Meldungen der Banken an Finanzbehörden
  • Kirchensteuerabzug


Abgeltungsteuer und Einkommensteuer-Veranlagungsverfahren

  • Abgrenzung zwischen Wahl- und Pflichtveranlagung 
  • Günstigerprüfung
  • (Gesetzliche) Ausnahmen von der Abgeltungsteuer  


Aktuelle Änderungen und Ergänzungen des Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer

Preis 
210,00 EUR / Ab dem 4. Teilnehmer einer Kanzlei 50 % Rabatt
310,00 EUR für Nichtmitglieder
zzgl. USt

Storno
3 Werktage vor Seminarbeginn

Inklusive
Pausenbewirtung, Mittagessen
E-Skript

E-Skript
Bitte beachten Sie, dass wir zu diesem Seminar E-Skripten anbieten. Die E-Skripten senden wir Ihnen nach der kostenlosen Stornierungsfrist per E-Mail zu. Bitte teilen Sie uns aus dem Grund Ihre E-Mail Adresse mit. Gegen eine Gebühr in Höhe von 15,00 € zzgl. USt können Sie das Skript in ausgedruckter Form erhalten. Dieses Angebot gilt nur in Zusammenhang mit der Teilnahme an dem Seminar.

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